Verbundene LebenVerbundene Lebensversicherung für Paare.

Im engeren Sinn ist eine verbundene RLV eine einzige Police mit zwei versicherten Personen — beim ersten Todesfall wird die Versicherungssumme ausgezahlt, danach erlischt der Vertrag. In der Beratungs-Praxis empfohlen wird hingegen meist die Über-Kreuz-Konstruktion mit zwei separaten Policen: Partner A versichert das Leben von Partner B, Partner B versichert das Leben von Partner A. Beide Varianten zielen auf den Familien-Versorgungs-Schutz, unterscheiden sich aber deutlich in der schenkungssteuerlichen Behandlung und in der Flexibilität bei Lebens-Veränderungen.

Bei der Über-Kreuz-Konstruktion schließt jeder Partner eine eigene Police ab, die das Leben des anderen Partners versichert — Partner A ist Versicherungsnehmer der Police auf Partner B (und Begünstigter), Partner B umgekehrt für die Police auf Partner A. Im Todesfall zahlt der Versicherer die Summe direkt an den überlebenden Partner als Versicherungsnehmer — nicht in den Nachlass. Dadurch entfällt die Erbschaftssteuer-Pflicht auf die Versicherungs-Leistung, denn der Empfänger erbt nicht, sondern erhält eine eigene Versicherungs-Leistung aus seinem eigenen Vertrag.

Bei klassischen Single-Policen ist der Versicherte gleichzeitig Versicherungsnehmer und Beitragszahler, der Partner ist Bezugsberechtigter. Im Todesfall fließt die Summe in den Nachlass und unterliegt der Erbschaftssteuer nach § 1 ErbStG (Ehegatten-Freibetrag 500.000 Euro nach § 16 ErbStG). Sobald die Versicherungssumme oder das Nachlass-Volumen den Freibetrag übersteigt, fallen Steuern an. Über-Kreuz-Polizen umgehen das, weil keine Vermögens-Übertragung im Sinne des ErbStG stattfindet — der überlebende Partner war von Anfang an Versicherungsnehmer der eigenen Police.

§ 13 ErbStG enthält die Liste der steuerfreien Zuwendungen, § 16 ErbStG die Freibeträge — für Ehegatten 500.000 Euro, eingetragene Lebenspartner gleichgestellt. Schenkungs- oder Erbschaftssteuer fällt erst auf den Betrag oberhalb dieser Schwelle an. In der Stuttgarter Hochpreis-Immobilien-Region kommen Familien-Vermögen plus RLV-Summe häufig über den Freibetrag — eine Über-Kreuz-Konstruktion hält die Versicherungs-Leistung außerhalb der erbrechtlichen Berechnung. Bei unverheirateten Paaren mit Freibetrag von nur 20.000 Euro nach § 16 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG ist die Optimierung besonders relevant.

Bei einer Über-Kreuz-Konstruktion behält jeder Partner formal die Police, die er selbst als Versicherungsnehmer abgeschlossen hat — der Versicherte (Ex-Partner) ist nach Scheidung in der Regel kein passender Bezug mehr. Praktisch wird die Police häufig gekündigt, geändert (anderer Versicherter, was meist nicht geht) oder bestehen gelassen, wenn weiterhin Versorgungs-Verpflichtungen aus Unterhalt oder gemeinsamen Kindern bestehen. Bei einer einzigen Police mit zwei versicherten Personen muss die Trennung individuell mit dem Versicherer verhandelt werden — eine der Schwächen dieser Variante.

Gerade bei unverheirateten Paaren ist die Über-Kreuz-Konstruktion besonders wertvoll, weil der erbrechtliche Freibetrag nach § 16 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG nur 20.000 Euro beträgt — eine Versicherungs-Leistung von 200.000 Euro aus einer Single-Police würde ohne Optimierung mit 30 Prozent Schenkungssteuer belastet (Steuerklasse III). Die Über-Kreuz-Variante umgeht das, weil der überlebende Partner Versicherungsnehmer seiner eigenen Police war. Voraussetzung: beide Partner zahlen die Beiträge auch tatsächlich aus eigenem Vermögen — eine Beitrags-Zahlung durch den jeweils anderen würde sonst als Schenkung gewertet.